Grondbeleid

Resultaten
De gemeente West Betuwe kent onderstaande grondexploitaties die gekwalificeerd zijn als Bouwgrond in Exploitatie (BIE-grex). In onderstaande tabel zijn de boekwaarden, te realiseren kosten en opbrengsten, verwacht resultaat op eindwaarde en netto contante waarde (tegen de in het BBV voorgeschreven disconteringsvoet van 2%) weergegeven. Op verschillende grondexploitaties is al tussentijdse winstneming toegepast, conform BBV regelgeving. Voor grondexploitaties met een negatief resultaat zijn verliesvoorzieningen getroffen. De getroffen verliesvoorzieningen zijn gebaseerd op de netto contante waarde per 1 januari 2024. In totaal zijn er voor de verliesgevende complexen per 31 december 2023 verliesvoorzieningen aanwezig van in totaal 24.838.400 euro. Op de balans zijn de voorzieningen in aftrek gebracht op de bruto boekwaarde.

Bij de verliesvoorzieningen voor de verliesgevende complexen is gekozen voor de netto contante waarde van het verlies per 1 januari 2024. Dit houdt in dat er jaarlijks, ten laste van het resultaat, een dotatie van 2% aan de verliesvoorzieningen zal moeten plaatsvinden. Hiermee is de voorziening aan het eind van de looptijd van het betreffende plan groot genoeg om het verlies op te vangen. Voor 2024 gaat het om een toe te voegen bedrag van ongeveer 496.800 euro (2% over 24.838.400 euro).
In de balans bedraagt de netto boekwaarde per 31 december 2023 29.973.000 euro. Dit is de bruto boekwaarde van 54.811.400 euro verminderd met de verliesvoorziening van 24.838.400 euro.

Vergelijking met de voorgaande jaarstukken
In onderstaande tabel wordt de vergelijking weergegeven tussen de netto contante waarden per eind van het jaar volgens de huidige jaarstukken en de voorgaande jaarstukken. De resultaten uit de voorgaande jaarstukken zijn geïndexeerd met de discontorente van 2% om beide resultaten gelijkwaardig en vergelijkbaar te maken (appels met appels vergelijken).

Ten opzichte van het verwachte resultaat per 1 januari 2024 bij de jaarrekening 2022 van 21,4 miljoen euro negatief (= resultaat 1 januari 2023 van 21,0 miljoen negatief vermeerderd met de disconteringsrente van 2 procent), lijkt er op het eerste gezicht sprake van een verslechtering van het resultaat per 1 januari 2023 met 2,4 miljoen euro. Bij het complex Mackaylaan Ophemert lijkt sprake van een verslechtering, maar dat komt door het (verplicht) nemen van een tussentijdse winst van 216.600 euro. In feite is tussentijdse winst geen kostenpost, maar het voortijdig toerekenen van winst, waardoor het boekhoudkundig een minpost is. Bij de complexen Hondsgemet-Zuid en Herwijnen Oost is, door de herziene berekeningen, er sprake van een negatieve correctie van de in voorgaande jaren genomen tussentijdse winsten van respectievelijk 273.400 euro en 22.100 euro. In totaal is over 2023 een tussentijdse winstneming geweest van -/- 78.900 euro. Het resultaat gecorrigeerd voor winstneming over 2023 bedraagt daarmee 2,5 miljoen euro negatief. Dit negatieve verschil is de optelsom van de mutaties van alle grondexploitaties, zowel positieve als negatieve. Bijna alle grondexploitaties laten een verslechtering zien van het resultaat. Dit komt met name door de forse kostenstijgingen in 2023 en de verwachting dat de kosten de komende jaren ook nog sterk zullen stijgen. Een andere belangrijke factor is de stijging van de rentekosten en een actualisatie van de plankosten.

Voor een uitgebreidere toelichting per grondexploitatie wordt verwezen naar de Meerjaren Prognose Grondexploitaties (MPG) 2024.

Resultaat in exploitatie 2023
De hiervoor gepresenteerde resultaten volgens de netto contante waarde zijn niet direct de resultaten die in de exploitatie terug te vinden zijn. Voor complexen met een negatief resultaat wordt in de exploitatie de mutatie van de verliesvoorziening als resultaat genomen en voor complexen met een positief resultaat wordt de (tussentijdse) winstneming als resultaat genomen.

Het resultaat 2023 in de exploitatie is als volgt: