Voorzieningen

Voorzieningen

De voorzieningen zijn als volgt te specificeren:

Algemeen
Voorzieningen worden gevormd voor:

• verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te  schatten;
• bestaande risico’s van te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs te schatten is;
• verplichtingen tot het maken van kosten die in een volgend boekjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het boekjaar of in een voorgaand boekjaar en de voorziening strekt tot een gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal boekjaren. Bijvoorbeeld voorzieningen voor onderhoud.

Voorzieningen mogen slechts worden gevormd tegen concrete of specifieke risico’s en verplichtingen, die op de balansdatum werkelijk bestaan.

Alleen de dotaties aan de voorzieningen worden functioneel verantwoord. De feitelijke uitgaven (realisatie) worden ten laste van de voorziening verantwoord. Indien de hoogte van de gevormde voorziening afwijkt van het benodigde bedrag wordt de vrijval of extra storting eveneens functioneel verantwoord.

De aard en reden van de voorzieningen en de toevoegingen en onttrekkingen worden hieronder nader toegelicht. De vermeerderingen bestaan uit dotaties ten laste van de gewone dienst. De belangrijkste uitgaven zijn gedaan ten laste van de voorzieningen voor de diverse beheerplannen. Deze worden hierna afzonderlijk toegelicht.

Voorzieningen voor toekomstige verplichtingen, verliezen en risico's

Voorziening ouderdoms- en nabestaandenpensioen (ex) wethouders

Gemeenten hebben op grond van de wet APPA (Algemene Pensioenwet voor Politieke Ambtsdragers) de plicht om toekomstige pensioenverplichtingen van wethouders en ex-wethouders financieel verantwoord af te dekken. Deze voorziening is gevormd om de in de toekomst te claimen rechten uit hoofde van ouderdoms- en nabestaandenpensioenen voor ex-wethouders op te kunnen vangen. Ultimo 2023 bedraagt de voorziening 2.820.450 euro.

Voorziening verlofsparen
In 2022 is een voorziening gevormd voor het verlofsparen (waaronder ook het IKB spaarverlof), aangezien sprake is van een niet gelijke omvang van de opbouw en afbouw. Jaarlijks wordt het verlofsaldo opnieuw bepaald en zal een dotatie of onttrekking aan de voorziening plaatsvinden. Ultimo 2023 bedraagt de voorziening 405.388 euro.

Voorziening afbouw diverse complexen grondexploitaties
Deze voorziening is voor nog te maken voorzienbare kosten voor afgesloten grondexploitaties van de voormalig gemeenten Geldermalsen, Neerijnen en Lingewaal.

Voorziening Restplannen afgesloten grondexploitatie
In principe kan een complex pas worden afgesloten indien de gehele exploitatie is afgerond. Het is echter mogelijk om te werken met een restplan, in het geval het afsluiten van een (omvangrijke) grondexploitatie onevenredig lang zou duren vanwege langlopende resterende activiteiten. In West Betuwe is voor deze methode gekozen bij de afgesloten complexen De Eng II, Hogeland III en het Centrumplan Vuren. Per 31 december 2023 moet er naar verwachting nog ongeveer 122.000 euro aan kosten worden gemaakt. Hiervoor is deze (verlies)voorziening gevormd.

Van derden beklemde middelen

Voorziening zwerfafval
Het bedrijfsleven draagt jaarlijks 20 miljoen euro bij aan de extra aanpak van zwerfafval in Nederland (nieuwe Raamovereenkomst). Elke gemeente heeft recht op deze vergoedingen, mits zij daarvoor plannen indient. Deze vergoeding wordt elk jaar bepaald aan de hand van het aantal inwoners. Op basis van de gemaakte kosten wordt er jaarlijks een eindverantwoording ingediend. Het saldo ultimo 2023 bedraagt 0 euro.

Voorziening afkoop onderhoudsrechten begraafplaatsen
Vanaf 2011 kunnen in de voormalige gemeente Geldermalsen de jaarlijkse onderhoudsrechten van de begraafplaatsen op verzoek worden afgekocht. In de legestarieven voor de eerste grafuitgifte en de verlengingen zijn deze onderhoudsrechten inbegrepen. De afgekochte onderhoudsrechten van beide categorieën worden jaarlijks ten gunste van de voorziening gebracht en jaarlijks valt een evenredig bedrag ten gunste van de exploitatie vrij, ter dekking van de jaarlijkse kosten. Vanaf 2019 worden ook de afkoopbedragen bij de eerste uitgifte of verlengingen van Neerijnen en Lingewaal aan deze voorziening toegevoegd. Het saldo van de voorziening bedraagt ultimo 2023 1.646.493 euro. Aan deze voorziening wordt rente toegevoegd omdat deze gewaardeerd wordt tegen contante waarde.

Voorziening beheerplan WRP (WaterRioleringsbeleidsPlan)

Het beheerplan WRP geeft de invulling weer van de gemeentelijke watertaken. Conform de notitie Riolering van de commissie BBV is de voorziening gesplitst in een algemeen deel (art 44.2) en een deel voor de spaarcomponent (art 44.1d). De voeding voor deze voorziening bestaat uit de algemene component in de opbrengst rioolheffing (minus kwijtscheldingen). Ultimo 2023 bedraagt het saldo afgerond 2.023.300 euro.

WRP spaarvoorziening

Het beheerplan WRP geeft de invulling weer van de gemeentelijke watertaken. Conform de notitie Riolering van de commissie BBV is de voorziening gesplitst in een algemeen deel (art 44.2) en een deel voor de spaarcomponent (art 44.1d). De voeding voor deze voorziening bestaat uit de spaarcomponent in de opbrengst rioolheffing (minus kwijtscheldingen). Ultimo 2023 is de stand van de voorziening teruggebracht naar nihil.